דלג לתוכן הראשי
→כל המחשבונים

זיכוי מס · תיקון 283

מחשבון זיכוי מס מילואים 2026

לוחמי מילואים ששירתו 30+ ימים זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה — בין ₪1,452 ל-₪11,616 בשנה לפי תיקון 283.

מינימום 30 ימים

0.5 נקודות

₪1,452/שנה

מקסימום 110+ ימים

4.0 נקודות

₪11,616/שנה

שווי נקודת זיכוי

₪2,904/שנה

₪242/חודש

כלי חישוב

זיכוי מס מתחיל מ-30 ימי שירות (ללוחמים בלבד)

שלב הבא

עצמאים מפספסים בממוצע ₪4,200 — רואה חשבון יכול לשנות את זה

השאר פרטים ורואה חשבון המתמחה בתביעות מילואים יחזור אליך

טבלת מדרגות זיכוי מס — תיקון 283

ימי שירותנקודות זיכויחיסכון שנתי
30–39 ימים0.5₪1,452
40–49 ימים0.75₪2,178
50–54 ימים1.0₪2,904
55–59 ימים1.25₪3,630
60–64 ימים1.5₪4,356
65–69 ימים1.75₪5,082
70–74 ימים2.0₪5,808
75–79 ימים2.25₪6,534
80–84 ימים2.5₪7,260
85–89 ימים2.75₪7,986
90–94 ימים3.0₪8,712
95–99 ימים3.25₪9,438
100–104 ימים3.5₪10,164
105–109 ימים3.75₪10,890
110+ ימים4.0 (מקס)₪11,616

* ללוחמים בתפקיד מוכר בלבד. כל נקודת זיכוי שווה ₪2,904/שנה (2026).

החל משנת 2028: מינימום 20 ימים, 0.75 נקודות + 0.25 לכל 5 ימים נוספים.

איך עובד זיכוי מס מילואים?

לפי תיקון 283 לפקודת מס הכנסה, לוחמי מילואים ששירתו לפחות 30 ימים בשנה מקבלים נקודות זיכוי שמפחיתות את חבות המס שלהם ישירות.

נקודת זיכוי אחת שווה ₪2,904 לשנה (₪242 לחודש). הזיכוי אינו תלוי בגובה השכר — הוא מופחת ישירות ממס ההכנסה, לא מהכנסה החייבת.

הזיכוי ניתן בשנת המס העוקבת לשנת השירות. יש להגיש טופס 101 למעסיק עם טופס 3010 (אישור ימי שירות). לא מגישים — לא מקבלים אוטומטית.

שאלות נפוצות

מי זכאי לזיכוי מס מילואים?▾
לוחמים בתפקיד מוכר ששירתו לפחות 30 ימי מילואים בשנה. הזיכוי חל על מדרגים א׳+, א׳, ב׳ ויחידות לוחמות מוכרות. יחידות גמ"ר וישובים אינן כלולות כברירת מחדל — יש לבדוק מול רשות המסים.
מה זה תיקון 283 ואיך הוא מחושב?▾
תיקון 283 לפקודת מס הכנסה מעניק נקודות זיכוי ללוחמי מילואים. 30–39 ימים = 0.5 נקודות (₪1,452/שנה). 40–49 ימים = 0.75 נקודות (₪2,178). 50–54 ימים = נקודה אחת (₪2,904). מ-55 ימים — 0.25 נקודה נוספת לכל 5 ימים, עד מקסימום 4 נקודות (₪11,616).
מתי ואיך מקבלים את הזיכוי?▾
הזיכוי ניתן בשנת המס העוקבת לשנת השירות. שכיר — מגיש טופס 101 למעסיק עם אישור ימי שירות (טופס 3010). עצמאי — מצרף לדוח השנתי. לא מגישים — לא מקבלים אוטומטית.
מה שווי נקודת זיכוי ב-2026?▾
נקודת זיכוי אחת שווה ₪2,904 לשנה (₪242 לחודש) בשנת 2026. המקסימום הוא 4 נקודות = ₪11,616 לשנה. הסכום מחושב על סמך ימי שירות בשנה הקלנדרית הקודמת.
מה ישתנה מ-2028?▾
החל מ-2028 (הסדר קבוע): מינימום 20 ימים לזכאות (במקום 30), 0.75 נקודות לימים 20–28, ו-0.25 נקודה נוספת לכל 20 ימים נוספים. המקסימום נשאר 4 נקודות = ₪11,616.

מקורות

רוצה לשמור את החישוב ולקבל תזכורת להגשת הזיכוי?

הרשמה חינמית ←